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高企財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)-如何界定不征稅收入

文章出處:智為銘略人氣:663 發(fā)布時(shí)間:2024-05-27

在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)過程中,審計(jì)報(bào)告具有一票否決權(quán),其嚴(yán)謹(jǐn)、真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)估結(jié)果對(duì)申報(bào)結(jié)果具有決定性影響。因此,高新技術(shù)企業(yè)務(wù)必重視該審計(jì)報(bào)告的編制與提交,確保其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,以順利通過高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定評(píng)審。

了解了高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的界定后,接下來就讓我們看下,高品專審在高企申報(bào)中需要重點(diǎn)關(guān)注的如何界定不征稅收入:

 高企財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)-如何界定不征稅收入.png

高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比要求

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%(避免后續(xù)審計(jì)剔除費(fèi)用,導(dǎo)致占比不達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn),建議大家不要卡線歸集)。

這里需關(guān)注企業(yè)同期總收入的構(gòu)成,以及如何界定不征稅收入:

總收入=收入總額減去不征稅收入(收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算。)

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入+營(yíng)業(yè)外收入+補(bǔ)貼收入+投資收益+利息收入等

不征稅收入包括

財(cái)政撥款;

依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入:

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

②財(cái)政部門或其它撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

③企業(yè)對(duì)該資金及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

 

申報(bào)企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況,判斷自身是否有符合不征稅收入要求的收入,如有,在向?qū)徲?jì)提供相關(guān)相關(guān)證明材料的同時(shí),在申報(bào)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)候,也要將該部分收入進(jìn)行填報(bào)(A105000表、A105040表)。

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